ИИС в 2026: полный гайд по индивидуальному инвестиционному счёту

Что такое ИИС и почему он стоит внимания

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — особый брокерский счёт российского физлица с налоговыми льготами от государства. Внешне выглядит как обычный брокерский счёт у российского брокера: вы покупаете акции, облигации, ETF, БПИФы. Внутри — специальный налоговый режим, который даёт одну из двух льгот:

• Тип А — ежегодный налоговый вычет 13% с внесённой суммы (до 52 000 ₽ возврата НДФЛ в год).
• Тип Б — освобождение от НДФЛ финансового результата от продажи ценных бумаг (до 30 млн ₽ за весь срок ИИС-3); купоны и дивиденды облагаются стандартно.

ИИС — самый популярный инструмент стимулирования розничных инвестиций в России: к концу 2024 в стране открыто более 5 миллионов ИИС с совокупными активами в триллионы рублей. Льготы, которые он даёт, — реальные деньги, поэтому он входит в базовый набор инструментов любого российского инвестора с официальной зарплатой и горизонтом 5+ лет.

Ключевое ограничение: средства на ИИС «заморожены» на минимальный срок (5–10 лет в зависимости от года открытия) — досрочное закрытие лишает всех применённых льгот.

Полные гайды по налогам с инвестиций — «Налоги с иностранных акций для резидента РФ в 2026». Здесь — детально про ИИС.

Краткая хронология: ИИС-1, ИИС-2, ИИС-3

ИИС в России прошёл несколько эволюционных версий:

ИИС-1 (типа А) — с 2015 года

Первая версия, введена с 1 января 2015 года. Параметры:

• Минимальный срок — 3 года.
• Лимит пополнения — до 400 000 ₽/год (до 2017), потом до 1 млн ₽/год.
• Льгота: вычет 13% с взноса до 400 000 ₽/год = до 52 000 ₽ возврата НДФЛ ежегодно.
• При досрочном закрытии — возврат всех применённых вычетов плюс пени.

ИИС-2 (типа Б) — с 2015 года

Альтернативная схема льгот, появилась одновременно с типом А:

• Минимальный срок — 3 года.
• Лимит пополнения — те же что у ИИС-1.
• Льгота: освобождение от НДФЛ на инвестиционный доход при закрытии счёта по истечении срока. Без лимита по сумме дохода.
• При досрочном закрытии — освобождение не применяется, доход облагается стандартно.

В рамках ИИС-1 и ИИС-2 разрешалось открыть только ОДИН ИИС у одного физлица в один момент времени, и нужно было ВЫБРАТЬ тип (А или Б) при первом обращении за льготой.

ИИС-3 — с 2024 года

С 1 января 2024 года введён новый тип ИИС, заменивший открытие ИИС-1 и ИИС-2 для новых счетов. Параметры:

• Минимальный срок — зависит от года открытия:

• Лимит пополнения — формально снят (в отличие от старых, можно вносить более 1 млн ₽/год).
• Льгота на взнос (тип А) — те же 400 000 ₽/год для расчёта вычета 13% = 52 000 ₽.
• Льгота на доход (тип Б) — освобождение от НДФЛ финансового результата от продажи ценных бумаг до 30 млн ₽ за весь срок ИИС (купоны и дивиденды облагаются стандартно).
• Можно иметь до 3 ИИС-3 одновременно, в том числе у разных брокеров.
• Тип льготы выбирается на момент закрытия — не обязательно при открытии.

Старые ИИС-1 и ИИС-2 не закрываются автоматически — продолжают работать на старых условиях. Можно их трансформировать в ИИС-3 через процедуру с уведомлением ФНС.

Действующая редакция: ИИС-3 в 2026

В 2026 году все новые ИИС открываются только как ИИС-3. Сводная карточка параметров:

Налоговые льготы: вычет на взнос и на доход

ИИС-3 даёт два альтернативных типа льгот. Тип выбирается на момент закрытия счёта, а не при открытии — это дополнительная гибкость по сравнению со старыми ИИС.

Тип А: вычет на взнос

Возвращается 13% от суммы пополнения ИИС за календарный год, в пределах 400 000 ₽ суммы пополнения, в пределах фактически уплаченного НДФЛ за этот год.

Пример:

• В 2025 году вы пополнили ИИС на 400 000 ₽.
• За 2025 год с вашей зарплаты удержано 100 000 ₽ НДФЛ.
• Вы можете заявить вычет 13% × 400 000 = 52 000 ₽.
• ФНС вернёт вам 52 000 ₽ из удержанного НДФЛ в течение 1–4 месяцев после подачи декларации.

Вычет на взнос работает ежегодно — каждый год пополняете и каждый год получаете возврат.

Кому подходит: Тем, у кого стабильная официальная зарплата с удержанием НДФЛ. Если основной доход — самозанятость или ИП на УСН (нет НДФЛ к удержанию) — вычет на взнос не работает.

Тип Б: вычет на доход

При закрытии ИИС-3 по истечении минимального срока освобождается положительный финансовый результат от операций по реализации ценных бумаг (прибыль от продажи акций, облигаций, БПИФов) в пределах 30 млн ₽ за весь срок счёта (НК ст. 219.1 п.3 в редакции для ИИС-3).

Что НЕ освобождается даже на ИИС-Б:

• Дивиденды российских эмитентов — удерживаются эмитентом/депозитарием до зачисления на ИИС.
• Купонный доход — облагается стандартно у налогового агента (брокер). По консервативной интерпретации НК тип Б освобождает только финрезультат от продажи, не купоны.

Пример (стратегия с ростом цены акций):

• Открываете ИИС-3 в 2026 году, минимальный срок — 5 лет (закрытие не раньше 2031).
• Вносите 5 млн ₽ в российские акции на Мосбирже.
• За 6 лет портфель вырос до 12 млн ₽; финрезультат от продажи при закрытии — 7 млн ₽.
• При закрытии ИИС освобождается 7 млн ₽ из 30 млн доступного лимита.
• Сэкономлено: 13% × 7 000 000 = 910 000 ₽ (больше при превышении 2,4 млн ₽ по прогрессивной шкале).

Для buy-and-hold облигаций до погашения ИИС-Б экономии практически не даёт — основной доход у облигаций купонный, а он облагается. Для облигационной стратегии обычно выгоднее ИИС-А с вычетом на пополнение.

Кому подходит: Активным инвесторам с долгим горизонтом и большим ожидаемым доходом, плюс тем, у кого нет НДФЛ к возврату (самозанятые, ИП на УСН).

Когда выбирать тип

Решение можно отложить до момента закрытия ИИС-3. К этому времени точно знаете:

• Какой суммарный доход вы получили на ИИС (важно для типа Б).
• Сколько вычетов типа А успели получить (если уже получали ежегодные возвраты).

Если получали вычеты типа А в течение срока — при закрытии можно либо оставить их применёнными (тип А), либо «отменить» и воспользоваться типом Б (если по доходу выгоднее). Расчёт: тип Б выгоднее, когда совокупный доход × 13% превышает суммы полученных вычетов типа А плюс 13% от потенциальных оставшихся.

Лимиты пополнения и вычетов

Лимит пополнения

ИИС-3 (с 2024) — без жёсткого годового лимита. Можно вносить любые суммы (в разумных пределах, ограниченных правилами противодействия отмыванию).

Лимит для расчёта вычета типа А — 400 000 ₽ в год. Если положили больше — возврат всё равно с 400 000 ₽.

Когда пополнять

Пополнения учитываются по календарным годам. Внесли 400 000 ₽ до 31 декабря — вычет за этот год. Внесли в январе — вычет за следующий.

Тонкость: пополнение можно делать любыми частями в течение года. Не нужно вносить всю сумму сразу — можно по 33 000 ₽ ежемесячно или иным образом.

Срок подачи декларации

Декларацию 3-НДФЛ для получения вычета подают до 30 апреля следующего года. Возврат НДФЛ занимает 1–4 месяца после подачи.

С 2021 года для ИИС типа А действует упрощённый порядок получения вычета — не нужно подавать декларацию, если у брокера есть данные по пополнениям и у работодателя — данные по уплаченному НДФЛ. ФНС автоматически предзаполняет вычет, и вам остаётся только подтвердить через личный кабинет налогоплательщика. Срок такого упрощённого вычета — обычно несколько недель.

Срок ИИС: 5–10 лет

ИИС-3 имеет минимальный срок, в течение которого нельзя закрывать счёт без потери льгот. Срок зависит от года открытия и поэтапно увеличивается:

То есть открытие в 2026 = «заморозка» средств до 2031 года; открытие в 2031 = заморозка до 2041.

После минимального срока ИИС не закрывается автоматически — можно держать сколько угодно, продолжать пополнять, продолжать получать вычеты типа А (если выбрали этот тип). Закрытие происходит только по вашей инициативе.

При закрытии тип льготы фиксируется — больше менять нельзя.

Какие активы можно держать на ИИС

ИИС работает только в российской регулируемой инфраструктуре, поэтому набор инструментов соответствующий:

Доступно для всех

• Российские акции на Мосбирже — Сбер, Газпром, Норникель, Лукойл и сотни других.
• Квазироссийские акции МКПАО — Яндекс, ИКС 5, ВК, ТКС Холдинг и аналоги (бывшие иностранные эмитенты, сменившие юрисдикцию на российскую).
• ОФЗ (облигации федерального займа) — государственные облигации РФ.
• Корпоративные облигации российских эмитентов — банков, корпораций, регионов.
• Замещающие облигации — рублёвые выплаты по валютному номиналу.
• БПИФы российских УК на иностранные индексы — рублёвая экспозиция к S&P 500, Nasdaq, развивающимся рынкам.
• Гонконгские бумаги через СПБ Биржу — Tencent, Alibaba и др. (с тестированием для неквалов).
• Фьючерсы и опционы Мосбиржи (с тестированием для неквалов).

Доступно для квалов

• OTC-рынок около 120 иностранных акций на Мосбирже — Adobe, Amazon, Alphabet и др. с расчётами в рублях.
• Структурные продукты российских эмитентов.
• ЗПИФы для квалифицированных инвесторов.

Недоступно

• Прямые иностранные акции через зарубежного брокера или зарубежную дочку российского брокера — ИИС работает только в российском контуре.
• Криптовалюта в любом виде.
• CFD-инструменты через иностранных брокеров.

Подробнее — в гайде «Что доступно квалифицированному инвестору».

У какого брокера открыть ИИС

Все 7 крупных российских брокеров (Тинькофф, ВТБ, Сбер, БКС, Финам, Альфа-Инвестиции, Озон Инвестиции) открывают ИИС стандартно. Налоговые льготы одинаковы у всех — это требование Налогового кодекса. Различия в:

• UX и удобстве открытия — Тинькофф и Сбер интегрированы в основной банкинг.
• Доступном инструментарии — БКС и Финам предлагают больше квал-инструментов.
• Тарифах — варьируются, но для пассивного держания ИИС разница незначительна.
• Линейке ЗПИФов и структурных продуктов для квалов на ИИС — Сбер (УК Первая) и Альфа сильны.

Если у вас уже есть основной банк — обычно проще открыть ИИС там же, чтобы все счета были в одной системе.

Для активной торговли на ИИС — БКС или Финам. Для пассивного buy-and-hold с ИИС — Тинькофф, Сбер, ВТБ. Подробное сравнение — «Сравнение крупных российских брокеров».

ИИС vs обычный брокерский счёт

Главные различия:

Когда выбирать ИИС

• Готовы заморозить часть капитала на 5–10 лет.
• Имеете официальную зарплату с НДФЛ — для типа А это «бесплатные» 52 000 ₽/год.
• Долгосрочная стратегия с реинвестированием.

Когда выбирать обычный брокерский

• Капитал может понадобиться раньше 5 лет.
• Хотите доступ к иностранным акциям через прямого иностранного брокера.
• Активный трейдинг с частыми выводами средств.

Когда использовать оба

Самый частый сценарий для серьёзного инвестора:

• Основной ИИС — долгосрочный портфель с льготами, на 400 000–800 000 ₽/год пополнений.
• Обычный брокерский — оперативная торговля, иностранные активы, краткосрочные стратегии.

Это даёт лучшее обоих миров — налоговые льготы на ту часть капитала, которую готовы заморозить, и гибкость на остальной.

Подробнее — гайд «ИИС vs брокерский счёт».

Перенос и трансформация старых ИИС в ИИС-3

Перенос между брокерами

Стандартная процедура с уведомлением ФНС (срок 30–60 дней). Сохраняет льготы, не сбрасывает срок ИИС. Подробно — в гайде про смену брокера.

Трансформация старого ИИС в ИИС-3

Старые ИИС-1 (типа А) и ИИС-2 (типа Б) можно конвертировать в ИИС-3 через специальную процедуру:

1. Подать заявление о трансформации у текущего брокера и в ФНС.
2. ФНС подтверждает преобразование старого ИИС в ИИС-3.
3. С момента трансформации действуют правила ИИС-3 (новый минимальный срок, новые лимиты).
4. Уже полученные вычеты типа А по старому ИИС не возвращаются — они засчитываются в общий учёт.
5. Срок владения для целей минимального срока ИИС-3 считается с момента трансформации, а не открытия старого.

Стоит ли трансформировать: Зависит от ваших целей. Если вы открыли ИИС-1 в 2015 и нерегулярно пополняли — трансформация даст более широкий лимит пополнения и возможность иметь до 3 ИИС-3 одновременно. Если ИИС-1 близок к закрытию (3 года прошли) — иногда выгоднее закрыть его и открыть свежий ИИС-3 без переноса.

Закрытие ИИС: правила и последствия

Закрытие ИИС возможно в любой момент, но последствия зависят от того, истёк ли минимальный срок.

Закрытие после минимального срока

• Льготы сохраняются: уже полученные вычеты типа А не возвращаются; для типа Б применяется освобождение финрезультата от продажи ценных бумаг (в пределах 30 млн ₽).
• Активы возвращаются: можно перевести бумаги на обычный брокерский счёт того же брокера или на счёт у другого брокера; деньги выводятся на банковский счёт.
• Налогообложение реализаций: при продаже бумаг при закрытии (если выбираете «вывод денег», а не «вывод бумаг») — стандартный налог по обычным правилам. Для ИИС типа Б — финрезультат от продажи освобождается, купоны и дивиденды облагаются.

Досрочное закрытие

• Тип А: все полученные вычеты возвращаются — нужно подать уточнённые декларации 3-НДФЛ за все годы получения вычета и доплатить возвращённый налог. С возвращаемой суммы могут начислить пени.
• Тип Б: освобождение не применяется, доход облагается стандартно.
• Ваши ценные бумаги переводятся на обычный брокерский счёт или продаются.

Досрочное закрытие — серьёзное решение, потому что отменяет накопленные льготы.

Подробнее — гайд «Закрытие ИИС».

Распространённые ошибки и заблуждения

• «ИИС — это депозит с налоговыми льготами». Нет — это брокерский счёт с инвестиционными рисками. Если купили акции на ИИС и они упали, никакая льгота вашу позицию не спасёт.
• «ИИС безопасен — деньги застрахованы». Нет — стандартное страхование вкладов АСВ к ИИС не применяется. Защита — стандартная брокерская сегрегация активов; компенсационная схема как у обычных брокерских счетов.
• «Дивиденды на ИИС не облагаются налогом». Облагаются. Льгота типа А — на взнос, не на дивиденды. Льгота типа Б — на доход, но дивиденды от российских эмитентов обычно удерживает российский брокер как агент стандартно.
• «ИИС типа А и тип Б нужно выбирать сразу». Для ИИС-3 — нет, тип выбирается на момент закрытия. Для старых ИИС-1/ИИС-2 — действительно нужно было выбрать в начале.
• «Можно открыть несколько ИИС в разных банках». Для старых ИИС — нет (только один в один момент). Для ИИС-3 — можно до 3 счетов.
• «ИИС и обычный брокерский — это одно и то же по налогам». Не одно и то же — главная разница в льготах ИИС, которых нет у обычного.
• «Деньги с ИИС вообще нельзя забрать». Можно — через закрытие. Просто это «дорого» (теряются льготы при досрочном).
• «Дивиденды и купоны нельзя выводить с ИИС». Можно — через настройку выплат на банковскую карту, а не на ИИС. Это разрешено и не нарушает условий.

С чего начать

Чек-лист для тех, кто решил открыть ИИС:

1. Оцените готовность заморозить капитал на 5–10 лет — это главное условие.
2. Проверьте наличие НДФЛ к удержанию (зарплата, гонорары) — для эффективности типа А.
3. Выберите брокера по основным критериям: где у вас уже есть банковский счёт; кто предлагает нужные инструменты; сравните по гайду.
4. Откройте ИИС-3 через приложение или сайт брокера — обычно за 5–15 минут.
5. Пополните на сумму — для максимального вычета типа А — 400 000 ₽/год. Можно меньше, можно дробить на части.
6. Купите подходящие активы — для долгосрочной стратегии: ОФЗ, корпоративные облигации, БПИФы на индексы, квазироссийские МКПАО.
7. Подайте декларацию на вычет типа А до 30 апреля следующего года (или воспользуйтесь упрощённым порядком через ЛК ФНС).
8. Получите возврат НДФЛ — обычно 1–4 месяца после подачи декларации.
9. Повторяйте ежегодно до окончания минимального срока.
10. На момент закрытия решите: закрыть с фиксацией типа А или применить тип Б, если выгоднее по совокупному доходу.

Итог

ИИС-3 в 2026 — мощный инструмент для российского инвестора с долгосрочным горизонтом и официальной зарплатой:

• Тип А: до 52 000 ₽ возврата НДФЛ ежегодно с пополнения 400 000 ₽.
• Тип Б: освобождение финрезультата от продажи ценных бумаг до 30 млн ₽ за весь срок (купоны и дивиденды облагаются).
• Срок: 5–10 лет в зависимости от года открытия (поэтапно растёт).
• До 3 счетов одновременно в рамках ИИС-3.
• Активы: только в российской регулируемой инфраструктуре, но включая квазироссийские МКПАО, БПИФы на иностранные индексы, гонконгские бумаги, OTC-127 для квалов.

ИИС не заменяет обычный брокерский счёт — лучше использовать оба: ИИС для долгосрочной заморозки с льготами, обычный — для оперативной торговли и иностранных активов. Связанные существующие гайды: «Налоги с иностранных акций», «Как купить иностранные акции из России», «Сравнение российских брокеров», «Как сменить брокера».

Сравнение конкретных брокеров с фильтрами по ИИС-условиям — на странице /brokery.