Закрытие ИИС в 2026: когда, как, без потерь

Когда можно закрыть ИИС: минимальный срок

Каждый ИИС имеет минимальный срок, в течение которого закрытие приводит к потере накопленных налоговых льгот. Срок зависит от типа ИИС и года открытия.

Старые ИИС-1 и ИИС-2 (открытые до 2024)

• Минимальный срок — 3 года с даты открытия счёта.
• После 3 лет — счёт можно закрывать в любой момент с сохранением льгот.
• До 3 лет — досрочное закрытие, все полученные льготы возвращаются.

ИИС-3 (с 2024)

Минимальный срок поэтапно увеличивается по году открытия:

Срок считается с даты открытия ИИС-3, не с даты первого пополнения и не с даты последнего пополнения.

После истечения минимального срока ИИС не закрывается автоматически — продолжает работать на тех же условиях. Закрытие происходит только по вашей инициативе.

Полный гайд по ИИС — гайд «ИИС в 2026». Здесь — детально про процедуру закрытия.

Что произойдёт при правильном закрытии (после срока)

Тип А

При выборе типа А при закрытии после минимального срока:

• Все полученные за время действия ИИС вычеты типа А остаются за вами — ничего возвращать не нужно.
• Доход от продажи бумаг при закрытии (если продаёте при закрытии) облагается стандартно НДФЛ 13–15%. Российский брокер удерживает как агент.
• Курсовая разница учитывается стандартно.
• ЛДВ применима для бумаг, удерживаемых более 3 лет — освобождение от НДФЛ до 3 млн ₽ × количество лет владения.

Тип Б (для ИИС-3 — выбор при закрытии)

При выборе типа Б:

• Положительный финансовый результат от продажи ценных бумаг освобождается от НДФЛ — в пределах 30 млн ₽ за весь срок ИИС-3 (без лимита для старых ИИС-2). НК ст. 219.1 п.3.
• Купоны облигаций — облагаются у налогового агента (брокер) при выплате; ИИС-Б их не освобождает.
• Дивиденды от российских эмитентов — удерживаются эмитентом через депозитарий до зачисления на ИИС; ИИС-Б не освобождает.
• Если ранее получали вычеты типа А — они возвращаются (для ИИС-3 это сценарий «переключение А → Б»).
• Льгота применяется российским брокером как налоговым агентом при закрытии.

Когда выбирать тип Б

Расчёт: сравнить совокупные полученные вычеты типа А (52k × лет получения) с потенциальной экономией типа Б (13–15% × финрезультат от продажи ценных бумаг). Тип Б выгоднее, если разница в пользу Б минус возвращаемые вычеты А положительная. Для buy-and-hold облигаций до погашения экономия по Б близка к нулю — оставайтесь на типе А.

Подробнее — гайд «Типы ИИС».

Что произойдёт при досрочном закрытии

Закрытие ИИС до истечения минимального срока — серьёзное финансовое решение, отменяющее все накопленные льготы.

Возврат вычетов типа А

• Полученные вычеты возвращаются государству через уточнённые декларации 3-НДФЛ-1 за каждый год получения.
• Пени на возвращаемую сумму — по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день с момента получения вычета до закрытия.
• Срок уплаты возвращаемых сумм — до 15 июля года, следующего за досрочным закрытием.

Пример:

• Открыли ИИС в 2022 году, получили вычеты по типу А: 52 000 ₽ × 3 года = 156 000 ₽.
• В 2025 году решили закрыть досрочно.
• К возврату: 156 000 ₽ + пени ~ 30 000–50 000 ₽ = около 200 000 ₽.
• Плюс налог 13% на доход от продажи бумаг при закрытии (без льготы типа Б).

Тип Б при досрочном закрытии

• Освобождение от НДФЛ не применяется — доход облагается стандартно 13–15%.
• Если не получали вычеты типа А раньше — потери ограничиваются недополученным освобождением.

Кратко

Досрочное закрытие = ИИС превращается в обычный брокерский счёт задним числом. Все льготы исчезают. Это «дорогая» опция — используется только при крайней необходимости средств.

Налоги при закрытии: тип А и тип Б

Сводка налоговых последствий закрытия ИИС в разных сценариях:

Дивиденды

В обоих случаях дивиденды от российских и квазироссийских эмитентов облагаются 13–15% — эмитент через депозитарий удерживает налог как агент при выплате. Льгота типа Б к дивидендам не применяется по НК ст. 219.1 п.3 — освобождается только финрезультат от продажи ценных бумаг.

ЛДВ

Льгота на долгосрочное владение применима к бумагам, удерживаемым более 3 лет, на российских организованных биржах. Работает параллельно с льготами ИИС. Освобождает доход от продажи в пределах 3 млн ₽ × количество лет владения.

При комбинации ЛДВ + тип А ИИС — вы получаете и ежегодные вычеты на взнос, и освобождение от налога на прирост стоимости держанных бумаг. Это оптимальная стратегия для долгосрочного держания акций МКПАО на ИИС.

Подробнее о налогах — гайд «Налоги с иностранных акций».

Способы закрытия: вывод денег vs перевод бумаг

При закрытии ИИС можно:

Вариант 1: продать всё и вывести деньги

• Все позиции на ИИС продаются (по рыночным ценам).
• Российский брокер удерживает налоги на финансовый результат (с применением льготы типа Б, если выбрано).
• Деньги поступают на ваш банковский счёт.
• Подходит: когда не нужны конкретные позиции после закрытия, или хотите зафиксировать прибыль/убыток.

Вариант 2: перевести бумаги через междепозитарный механизм

• Бумаги переводятся на обычный брокерский счёт у того же или другого брокера без продажи.
• Налогооблагаемого события не возникает при переводе.
• Цена покупки и дата приобретения сохраняются — важно для будущего расчёта налогов и применения ЛДВ.
• Подходит: когда хотите сохранить позиции, продолжать держать.

Вариант 3: смешанный

• Часть позиций продать (для зафиксирования профита и применения льготы типа Б).
• Часть перевести (для долгосрочного держания на обычном счёте).

Производные финансовые инструменты

Открытые фьючерсы, опционы и CFD не переводятся между брокерами стандартными способами. Их нужно закрыть до закрытия ИИС либо перенести через специальные процедуры (доступны не у всех брокеров).

Процедура закрытия пошагово

Стандартный алгоритм у крупных российских брокеров:

Шаг 1: оцените, что есть на ИИС

• Какие бумаги, какая прибыль/убыток у каждой.
• Какие производные позиции (нужно закрыть отдельно).
• Какой накопленный купонный и дивидендный доход.
• Какие налоги предположительно удержит брокер.

Шаг 2: решите, что делать с позициями

• Продать всё → деньги на банковский счёт.
• Перевести бумаги на обычный брокерский счёт (этот же брокер) или к другому брокеру.
• Смешанный сценарий.

Шаг 3: подайте заявление о закрытии

Через личный кабинет брокера в разделе «Документы», «Услуги» или «Помощь» — точное название отличается у разных брокеров. Обычно это электронное заявление с подписью через СМС или Госуслуги.

В заявлении указывается:

• Тип закрытия — досрочное или после минимального срока.
• Что делать с активами — продать или перевести.
• При переводе — реквизиты получателя (новый брокер или обычный счёт у того же брокера).
• При выводе денег — реквизиты банковского счёта.

Шаг 4: дождитесь обработки

Брокер обрабатывает заявление 3–7 рабочих дней:

• Закрывает позиции (если выбран вывод денег).
• Удерживает налоги по итогам всех операций.
• Применяет льготу типа Б, если выбрано и условия соблюдены.
• Готовит документы по налогам (справка 2-НДФЛ за год закрытия).

Шаг 5: получите результат

• Деньги поступают на банковский счёт через 1–3 дня после закрытия.
• Бумаги через междепозитарный перевод — 3–10 рабочих дней (или дольше при переводе к другому брокеру).
• Документы — справка 2-НДФЛ доступна обычно в начале следующего года.

Шаг 6: подайте декларации, если нужно

• При досрочном закрытии — уточнённые декларации 3-НДФЛ-1 за все годы получения вычета типа А.
• При смене типа на Б при закрытии — корректирующие декларации.
• При обычном закрытии после срока — обычно ничего дополнительно не нужно.

Сроки процедуры закрытия

Итого: от подачи заявления до получения результата — 5–20 рабочих дней в зависимости от сценария и сложности портфеля.

Закрытие у разных брокеров

Тинькофф / T-Bank Инвестиции

Заявление через приложение T-Инвестиций → раздел «Документы» или «Помощь» → закрыть ИИС. Стандартные сроки. При выводе на банковский счёт Тинькофф — мгновенно. При переводе к другому брокеру — стандартный междепозитарный.

ВТБ Инвестиции

Через ВТБ Онлайн → Мои Инвестиции → раздел документов. Возможно через офис. Сроки стандартные. ВТБ известен относительно строгим оформлением документов при закрытии — будьте готовы предоставить дополнительные подтверждения, если требуется.

Сбер / СберИнвестиции

Через приложение СберИнвестор или СберБанк Онлайн → раздел «Инвестиции» → закрытие ИИС. Очень удобная процедура для клиентов Сбера — все интегрировано. Срок стандартный.

БКС Мир Инвестиций

Через личный кабинет БКС или офис. БКС работает с большим объёмом ИИС, процедура отлажена. У БКС обычно быстрая обработка (3–5 дней).

Финам

Через личный кабинет Финам Trade или офис. Стандартная процедура. Финам имеет больше квал-инструментов на ИИС, поэтому при закрытии может быть больше операций по производным или OTC-127.

Альфа-Инвестиции

Через приложение Альфа-Инвестиции или Альфа-Банк Онлайн. Стандартная процедура. Если есть структурные продукты или ЗПИФы для квалов на ИИС — могут потребоваться специальные процедуры закрытия.

Озон Инвестиции

Через приложение Озон Банк. Простая процедура для базовых портфелей.

Что делать со средствами после закрытия

После закрытия ИИС у вас на руках или на счёте — деньги или бумаги. Стандартные сценарии:

Если получили деньги

• Перевести на следующий ИИС-3 — открыть новый счёт, начать цикл заново. Стратегия «лесенки».
• Положить на обычный брокерский счёт — для активной торговли или ожидания.
• Реинвестировать в недвижимость — серьёзная альтернатива при крупном капитале.
• Положить на накопительный банковский счёт — для ликвидности.
• Использовать на крупные покупки — если изначальная цель ИИС была накопить на конкретную цель (квартира, обучение детей).

Если перевели бумаги на обычный брокерский счёт

• Продолжать держать — ЛДВ продолжает работать (срок владения сохраняется при междепозитарном переводе).
• Получать дивиденды и купоны — теперь без льгот ИИС, но с обычным налогообложением через брокера.
• Активно торговать — теперь без ограничений ИИС.

Если перевели бумаги к новому брокеру

• Стандартное использование у нового брокера на обычном или новом ИИС.

Закрытие и открытие нового ИИС

Стратегия «лесенки» — закрывать старый ИИС после минимального срока, открывать новый ИИС-3:

Алгоритм

1. Минимальный срок старого ИИС истёк (3 года для старых, 5–10 для ИИС-3).
2. Открываете новый ИИС-3 у того же или другого брокера.
3. Параллельно держите оба в течение переходного периода.
4. Закрываете старый с применением накопленных льгот (тип А или Б).
5. Перевести часть денег на новый ИИС — пополнение для типа А.
6. Цикл начинается заново с минимальным сроком ИИС-3.

Преимущества лесенки

• Циклически получаете льготы — никогда не теряете право на новые вычеты.
• Гибкость финансов — каждые несколько лет можете «вытащить» средства старого ИИС.
• Защита от изменений в законодательстве — каждый цикл начинаете с актуальных правил ИИС-3.

Тонкости

• ИИС-3 позволяет иметь до 3 счетов одновременно, что упрощает «лесенку».
• Для старых ИИС было правило «один в один момент» — нужно было закрыть старый перед открытием нового. С ИИС-3 это правило сохраняется только для перехода со старого на новый ИИС-3 (а не между ИИС-3).
• Лимит вычета на взнос — 400 000 ₽/год суммарно по всем ИИС, не на каждый.

Распространённые ошибки при закрытии

• Закрывают ИИС досрочно «потому что нужны деньги». Это самая частая и дорогая ошибка. Возврат вычетов плюс пени могут составить сотни тысяч рублей. Если есть альтернативы (другие активы, кредит, использование купонов и дивидендов) — рассматривайте их первыми.
• Продают позиции перед закрытием, чтобы «зафиксировать прибыль». Лучше использовать междепозитарный перевод — не возникает налогооблагаемого события, цена покупки сохраняется.
• Закрывают ИИС, не зная даты минимального срока. Иногда ошибаются на месяц-два. Уточните точную дату открытия счёта у брокера.
• Не используют ЛДВ при закрытии. Если бумаги держатся более 3 лет — освобождение до 3 млн ₽ × количество лет работает параллельно с льготами ИИС.
• Не пересчитывают на тип Б при закрытии ИИС-3. Получали ежегодные вычеты типа А, но при закрытии не сравнили с потенциальной экономией от типа Б. На крупных портфелях с большим доходом тип Б может быть выгоднее.
• Не закрывают производные позиции до закрытия ИИС. Фьючерсы и опционы не переводятся стандартными методами — их нужно закрыть отдельно перед инициацией закрытия ИИС.
• Не подают уточнённые декларации после досрочного закрытия. ФНС всё равно запросит, но лучше сделать самому до получения требования.
• Открывают новый ИИС до закрытия старого (для старых типов). Параллельное наличие двух ИИС одного типа может лишить льгот.

Чек-лист закрытия ИИС

1. Проверьте дату открытия ИИС и рассчитайте, истёк ли минимальный срок.
2. Решите тип закрытия — после срока (без потерь) или досрочно (с возвратом льгот).
3. Если ИИС-3 — выберите тип льготы (А или Б) на момент закрытия. Сравните выгоду.
4. Оцените позиции на ИИС: какие продавать, какие переводить.
5. Закройте производные позиции (фьючерсы, опционы), если есть.
6. Подайте заявление о закрытии через личный кабинет брокера.
7. Дождитесь обработки — 5–15 рабочих дней.
8. Получите средства на банковский счёт или бумаги через перевод.
9. При досрочном закрытии — подайте уточнённые декларации 3-НДФЛ-1 за все годы получения вычета.
10. Решите, что делать со средствами — открыть новый ИИС, оставить на обычном счёте, использовать.
11. Сохраните документы на 4 года — справка 2-НДФЛ за год закрытия, документы по операциям, для возможных проверок ФНС.

Итог

Правильное закрытие ИИС после истечения минимального срока — простая и предсказуемая процедура с сохранением накопленных льгот. Досрочное закрытие — серьёзное финансовое решение с возвратом всех вычетов плюс пени.

Главные принципы:

• Открывайте ИИС только на сумму, готовую к заморозке на 5–10 лет.
• Используйте междепозитарный перевод при закрытии, если хотите сохранить позиции.
• Сравнивайте тип А и тип Б при закрытии ИИС-3 — выберите выгодный.
• Не торопитесь с досрочным закрытием — рассмотрите альтернативы.
• Используйте «лесенку» для циклического получения льгот.

Связанные гайды: «ИИС в 2026: полный гайд», «Типы ИИС», «Налоговый вычет по ИИС», «Активы на ИИС», «Как сменить брокера», «Налоги с иностранных акций».

Сравнение брокеров с фильтрами по удобству закрытия ИИС — на странице /brokery.