Типы ИИС в 2026: А, Б, ИИС-3 — что выбрать и как сравнить

Какие типы ИИС существуют сейчас

В 2026 году в РФ есть три исторических типа индивидуального инвестиционного счёта, и понимание разницы между ними — основа выбора:

С 1 января 2024 года все новые ИИС открываются только как ИИС-3. Старые ИИС-1 и ИИС-2, открытые до этой даты, продолжают работать на прежних условиях — их параметры сохраняются.

Полный обзор ИИС — в обзорном гайде «ИИС в 2026: полный гайд». Здесь — детально про типы и выбор.

Тип А: вычет на взнос

Самый популярный тип у российских розничных инвесторов с официальной зарплатой.

Как работает

1. Пополняете ИИС в течение календарного года.
2. Подаёте декларацию 3-НДФЛ за этот год до 30 апреля следующего (или используете упрощённый порядок через личный кабинет ФНС с 2021 года).
3. ФНС возвращает 13% от внесённой суммы из вашего ранее удержанного НДФЛ.

Параметры

• Лимит вычета: 13% от внесённой суммы, в пределах 400 000 ₽ годового пополнения.
• Максимум возврата: 52 000 ₽ в год (= 13% × 400 000 ₽).
• Ограничение по НДФЛ: возврат не больше суммы НДФЛ, фактически удержанного с вас за этот год. Если за год удержано 30 000 ₽ — возврат не больше 30 000 ₽, даже при пополнении 400 000 ₽.
• Применяется ежегодно — каждый год новые пополнения = новый вычет.

Пример

• Зарплата 100 000 ₽/мес = 1,2 млн ₽/год; удержано НДФЛ 156 000 ₽.
• Пополнили ИИС в 2025 году на 400 000 ₽.
• Возврат вычета: 52 000 ₽.
• Получили на банковский счёт через 1–4 месяца после декларации.
• Через год можно повторить.

Кому подходит

• Тем, у кого стабильная официальная зарплата с удержанным НДФЛ — ключевое условие.
• Тем, кто планирует регулярные пополнения 100 000–400 000 ₽ в год.
• Тем, кто хочет «бесплатные» 13% доходности от государства поверх рыночной.

Кому НЕ подходит

• Самозанятым (нет НДФЛ к возврату; НПД не входит в систему НДФЛ).
• ИП на УСН/патенте без отдельного НДФЛ.
• Безработным или в декрете без официального дохода.
• Тем, кто планирует крупные единовременные пополнения свыше 400 000 ₽/год — лимит вычета режет.

Возврат вычета

С 2021 года для ИИС типа А действует упрощённый порядок получения вычета:

1. ФНС автоматически собирает данные о ваших взносах от брокера и о НДФЛ от работодателя.
2. В личном кабинете налогоплательщика появляется предзаполненное заявление на вычет.
3. Вы подтверждаете заявление в ЛК.
4. Возврат поступает в течение нескольких недель.

Альтернатива — стандартный порядок через декларацию 3-НДФЛ, занимает 1–4 месяца.

Тип Б: освобождение финрезультата от продажи

Альтернативная схема льгот, ориентированная на стратегии с приростом цены ценных бумаг (акции, БПИФы на индекс).

Как работает

При закрытии ИИС после истечения минимального срока освобождается положительный финансовый результат от операций по реализации ценных бумаг (НК ст. 219.1 п.3). Купоны и дивиденды облагаются стандартно у налогового агента независимо от типа ИИС.

Параметры

• Для старых ИИС-2: освобождение финрезультата от продажи без лимита по сумме.
• Для ИИС-3: освобождение в пределах 30 млн ₽ финрезультата от продажи за весь срок ИИС.
• Применяется один раз — на момент закрытия счёта.
• Условие: закрытие после истечения минимального срока (3 года для старых, 5–10 лет для ИИС-3).

Пример (акции с приростом цены)

• Открыли ИИС-3 в 2026 году на 5 лет (минимальный срок для 2024–2026).
• Вносили по 1 млн ₽/год = 5 млн ₽ совокупных взносов в российские акции и БПИФы на индекс Мосбиржи.
• За 5 лет портфель вырос до 8,5 млн ₽; при закрытии продаёте бумаги.
• Финрезультат от продажи: 3,5 млн ₽; ИИС-Б освобождает в пределах 30 млн ₽ → экономия 13% × 3 500 000 = 455 000 ₽ (плюс надбавка по 15% на превышение 2,4 млн ₽ годового дохода).
• Полученные за 5 лет дивиденды и купоны облагались стандартно у налогового агента и в эту экономию не входят.

Кому подходит

• Самозанятым, ИП на УСН, безработным — у которых нет НДФЛ к возврату по типу А.
• Активным инвесторам с долгим горизонтом (10+ лет) и крупными взносами (1 млн ₽/год+).
• Тем, кто ожидает высокую доходность портфеля (выше средних 5–10% годовых).
• Тем, кто планирует крупное вложение единовременно (например, бонус, наследство, продажа недвижимости) — лимит вычета типа А режет, типа Б — нет.

Кому НЕ подходит

• Тем, у кого ИИС в основном для накопления небольших пополнений 100 000–400 000 ₽/год — тип А выгоднее.
• Тем, кто ожидает закрыть ИИС в первые годы после минимального срока, не накопив крупного дохода.

Что освобождается, что нет

При типе Б освобождается:

• Положительный финансовый результат от продажи акций, облигаций, БПИФов и других ценных бумаг (НК ст. 219.1 п.3).

Не освобождается:

• Купонный доход по облигациям — налоговый агент (брокер) удерживает НДФЛ при каждой выплате купона. Освобождение типа Б купоны не покрывает.
• Дивиденды от российских эмитентов — эмитент через депозитарий удерживает НДФЛ до зачисления на ИИС. Тип Б к ним не применяется.

Это типичное заблуждение про ИИС типа Б: «весь инвестиционный доход освобождается». Освобождается только финрезультат от продажи ценных бумаг, не купоны и не дивиденды. Практическое следствие — для buy-and-hold облигаций до погашения ИИС-А обычно выгоднее ИИС-Б, потому что основной их доход — купонный.

ИИС-3 (с 2024): главное про новый формат

С 1 января 2024 года новые ИИС открываются только как ИИС-3. Это гибридная версия, объединившая оба типа льгот.

Главные отличия от старых ИИС-1/ИИС-2

• Минимальный срок 5–10 лет вместо 3.
• Выбор типа на момент закрытия — не при открытии. Можно использовать тип А ежегодно, а на момент закрытия пересчитать в тип Б, если выгоднее.
• Лимит на пополнение снят — можно вносить более 1 млн ₽/год. Лимит на расчёт вычета типа А остался — 400 000 ₽/год.
• До 3 счетов одновременно — у одного физлица. Можно открыть в разных банках для специализации.
• Освобождение типа Б ограничено 30 млн ₽ финрезультата от продажи ценных бумаг за весь срок ИИС-3 (купоны и дивиденды не освобождаются).

Срок по году открытия

То есть открытие в 2026 = закрытие не раньше 2031 года без потери льгот.

Как использовать обе льготы максимально

Стратегия для большинства инвесторов:

1. Открыть ИИС-3 в текущем году на минимальный срок (5 лет если открываете в 2024–2026; больше при открытии в 2027 и далее).
2. Пополнять каждый год на 400 000 ₽ (или больше — но для типа А лимит расчёта вычета 400 000 ₽).
3. Подавать декларацию 3-НДФЛ ежегодно на вычет типа А — получать 52 000 ₽ возврата каждый год.
4. На момент закрытия (2031 при открытии в 2026): посчитать совокупный доход портфеля. Если 13% от дохода больше суммы полученных вычетов А — пересчитать на тип Б (вернуть полученные А, применить освобождение Б). Если меньше — оставить тип А.

Этот подход даёт лучшее обоих миров — стабильные ежегодные возвраты + опцию апгрейда на тип Б, если фактический результат превысил ожидания.

Сравнительная таблица всех типов

Какой тип выгоднее: расчёты для разных сценариев

Сценарий 1: средний пассивный инвестор

• Пополнения: 400 000 ₽/год (= лимит вычета).
• Срок: 5 лет (открытие в 2026).
• Совокупные взносы: 2 млн ₽.
• Доходность: 8% годовых стабильно.
• Совокупный доход через 5 лет: ~530 000 ₽.

Тип А: 52 000 × 5 = 260 000 ₽ возврата. Тип Б: 13% × 530 000 = 69 000 ₽ экономии.

Тип А значительно выгоднее.

Сценарий 2: активный инвестор с большим капиталом

• Пополнения: 1,5 млн ₽/год (превышает лимит вычета).
• Срок: 5 лет.
• Совокупные взносы: 7,5 млн ₽.
• Доходность: 12% годовых.
• Совокупный доход через 5 лет: ~3,2 млн ₽.

Тип А: 52 000 × 5 = 260 000 ₽ возврата (не зависит от пополнений выше 400k). Тип Б: 13% × 3 200 000 = 416 000 ₽ + дополнительная экономия на превышении 2,4 млн годового дохода (по 15%) ≈ +45 000 ₽ = ~460 000 ₽.

Тип Б выгоднее.

Сценарий 3: долгий горизонт

• Пополнения: 1 млн ₽/год.
• Срок: 10 лет (открытие после 2030).
• Совокупные взносы: 10 млн ₽.
• Доходность: 10% годовых.
• Совокупный доход через 10 лет: ~7 млн ₽.

Тип А: 52 000 × 10 = 520 000 ₽. Тип Б: 13% × 7 000 000 = 910 000 ₽ + 15% на превышение 2,4 млн × 4,6 млн ≈ +90 000 ₽ = ~1 000 000 ₽.

Тип Б значительно выгоднее.

Сценарий 4: самозанятый

• Нет НДФЛ к возврату по типу А.
• Тип А не работает — возврат 0 ₽.
• Тип Б работает — экономия по сценарию выше.

Только тип Б имеет смысл.

Главное правило

Тип А выгоднее, когда:

• Стабильная зарплата с НДФЛ.
• Регулярные пополнения до 400 000 ₽/год.
• Ожидаемая доходность скромная (5–8%) и срок небольшой (3–6 лет).

Тип Б выгоднее, когда:

• Нет НДФЛ к возврату (самозанятые, ИП на УСН).
• Крупные пополнения (1 млн+/год).
• Долгий горизонт (10+ лет).
• Высокая ожидаемая доходность.

Для большинства розничных инвесторов в России — тип А выгоднее. Но финальное решение для ИИС-3 откладывается на момент закрытия — это снимает риск неправильного выбора заранее.

Когда выбирать тип в ИИС-3 (отложенный выбор)

Это ключевое преимущество ИИС-3 над старыми типами.

Как работает

• При открытии ИИС-3 тип не выбирается. Счёт «нейтральный».
• В течение срока действия можно подавать декларации на вычет типа А — это даёт ежегодные возвраты НДФЛ, но НЕ фиксирует тип ИИС.
• При закрытии ИИС-3 окончательно определяется тип.

Сценарии при закрытии

Если получали вычеты типа А ежегодно:

• Вариант 1 — оставить тип А. Все вычеты за вами, ничего возвращать не нужно. Доход облагается стандартным НДФЛ.
• Вариант 2 — переключиться на тип Б. Вы возвращаете все полученные вычеты типа А (плюс возможно пени), но получаете освобождение НДФЛ с положительного финансового результата от продажи ценных бумаг (НК ст. 219.1 п.3, до 30 млн ₽ для ИИС-3); купоны и дивиденды этим освобождением не покрываются.

Если не получали вычеты типа А (намеренно):

• При закрытии можно применить тип Б — освобождение от НДФЛ на доход.

Расчёт переключения А → Б:

Если совокупный доход × 13% (с учётом 15% на превышение 2,4 млн) больше суммы возвращаемых вычетов типа А плюс пени — выгоднее переключиться. На практике пени обычно небольшие, и решающий фактор — соотношение совокупного дохода и совокупных вычетов А.

Практическая стратегия

Получайте вычеты типа А ежегодно — это «синица в руке». На момент закрытия пересчитайте:

• Если портфель показал среднюю доходность — оставляйте тип А.
• Если портфель сильно вырос (мульти-кратное превышение взносов) — переключайтесь на тип Б.

Гибкость стоит того, чтобы получать вычеты А все эти годы, а не «копить» под тип Б.

Трансформация старого ИИС в ИИС-3: стоит ли

Если у вас открыт ИИС-1 (тип А) или ИИС-2 (тип Б) до 2024 года, есть процедура его трансформации в ИИС-3.

Как работает трансформация

1. Подаёте уведомление в ФНС о трансформации (через личный кабинет налогоплательщика или у брокера).
2. ФНС подтверждает преобразование — старый ИИС становится ИИС-3.
3. С момента трансформации действуют правила ИИС-3.
4. Ранее полученные вычеты типа А (если были) не возвращаются — они засчитываются.
5. Минимальный срок ИИС-3 считается с момента трансформации, не открытия старого.

Когда стоит трансформировать

• Хотите долго держать счёт — ИИС-3 даёт гибкость с выбором типа.
• Нужны крупные пополнения свыше 1 млн ₽/год — ИИС-3 снимает лимит.
• Хотите открыть параллельно ещё ИИС-3 — после трансформации можно иметь до 3 счетов.
• Хотите оставить опцию переключиться на тип Б — старые ИИС-1 фиксируют тип А, ИИС-3 даёт гибкость.

Когда НЕ стоит

• ИИС-1 близок к 3-летнему сроку и собираетесь скоро закрыть с применением накопленного типа А — трансформация увеличит срок до 5+ лет, продлит блокировку.
• Уже настроены на тип Б ИИС-2 без лимита по сумме дохода — ИИС-3 ограничивает 30 млн ₽, и для очень крупных портфелей это хуже.
• Не планируете открывать дополнительные счета — дополнительная гибкость не нужна.

Кому какой тип подходит: чек-лист

Тип А подходит вам, если

• ✅ Есть стабильная официальная зарплата с НДФЛ.
• ✅ Планируете пополнять 100 000–400 000 ₽/год.
• ✅ Срок инвестирования 5–10 лет (для ИИС-3).
• ✅ Ожидаемая доходность умеренная (5–10% годовых).
• ✅ Хотите стабильный ежегодный возврат, а не отложенную крупную экономию.

Тип Б подходит вам, если

• ✅ Самозанятый, ИП на УСН или другой статус без НДФЛ к возврату.
• ✅ Планируете крупные пополнения (1 млн+/год).
• ✅ Долгий горизонт (10+ лет).
• ✅ Ожидаете высокую доходность (10%+ годовых).
• ✅ Готовы ждать экономии до момента закрытия.

ИИС-3 (по умолчанию) подходит, если

• ✅ Открываете ИИС впервые после 2024 года — другого выбора нет.
• ✅ Уже есть старый ИИС, и хотите гибкости — трансформируйте.
• ✅ Хотите специализировать счета — открывайте до 3 ИИС-3 для разных стратегий.

Распространённые ошибки при выборе типа

• Выбирают тип А по умолчанию, не считая. Для крупных капиталов и долгих сроков тип Б может быть выгоднее в разы. Считайте перед выбором.
• Думают, что в ИИС-3 нужно фиксировать тип сразу. Нет, выбор откладывается на момент закрытия. Получайте вычеты А ежегодно и решайте при закрытии.
• Самозанятые открывают тип А. Бесполезно — нет НДФЛ к возврату. Только тип Б имеет смысл.
• Считают, что тип Б освобождает дивиденды. Не освобождает. Тип Б применяется к прибыли от реализации, не к дивидендам — они облагаются по общим правилам.
• Открывают параллельный ИИС у второго брокера для типа Б, имея тип А у первого. Для старых ИИС это нарушение, лишающее льгот. Для ИИС-3 разрешено до 3 счетов, но всё равно проверяйте процедуру.
• Не пересчитывают на момент закрытия. Получили вычеты типа А и закрывают по типу А, не считая, не выгоднее ли переключиться на Б. На крупных доходах переключение даёт миллионы экономии.
• Трансформируют старый ИИС перед закрытием. Трансформация увеличит минимальный срок — придётся ждать ещё 5+ лет.

Итог

Три типа ИИС в 2026 году:

• ИИС-1 (тип А): только для уже открытых до 2024. Вычет 13% на взнос ежегодно. Срок 3 года.
• ИИС-2 (тип Б): только для уже открытых до 2024. Освобождение от НДФЛ на доход без лимита.
• ИИС-3: единственная версия для новых счетов с 2024. Гибкий выбор типа при закрытии. Срок 5–10 лет.

Для большинства розничных инвесторов с официальной зарплатой и пополнениями до 400 000 ₽/год — тип А выгоднее. Для крупных капиталов, самозанятых и долгих горизонтов — тип Б. ИИС-3 даёт право отложить решение и пересчитать на момент закрытия — это лучший формат на 2026.

Связанные гайды: гайд «ИИС в 2026: полный гайд», «Налоги с иностранных акций», «Сравнение российских брокеров», «Как сменить брокера».

Сравнение брокеров с фильтрами по доступности типов ИИС и удобству открытия — на странице /brokery.